[l10n_es] [REQ] Añadir impuesto combinado REAGYP 12% + Retención -2% (Agrícola)

[numeropi]

Description

Actualmente, en el plan contable español (l10n_es), los impuestos del Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca (REAGYP) se encuentran definidos de forma individual. Sin embargo, en la práctica comercial agraria, es imperativo aplicar simultáneamente el IVA de compensación (12%) y la retención correspondiente (-2%).

Solicito la inclusión de un Impuesto de tipo Grupo (Tax Group) que combine ambos para facilitar la carga de facturas de proveedores agrícolas.

Adjunto el PDF de una factura de proveedor legal.
2025-12-16-Ejemplo-gasto.pdf

Technical Details (Calculation in Cascade)

Según la normativa, la retención se aplica sobre el importe total (Base + Compensación IVA). Por tanto, la configuración técnica sugerida es:

1. Impuesto IVA 12% REAGYP:

• Opciones avanzadas: "Afecta la base de los impuestos subsecuentes" = True.

2. Impuesto Retención -2% REAGYP:

• Opciones avanzadas: "Base afectada por impuestos previos" = True.

Ejemplo de cálculo esperado:

• Base: 1.000,00 €
• IVA 12%: +120,00 €
• Retención -2% (sobre 1.120€): -22,40 €
• Total: 1.097,60 €

Impact

Esta mejora evitará errores manuales en la selección de impuestos y alineará a Odoo con la realidad contable del sector primario en España.

[pedrobaeza]

Yo creo que no es necesario ese "combo", porque se hace simplemente agregando ambos impuestos en la línea. A ver si @acysos puede comentar al respecto, que tiene clientes de este régimen.

[numeropi]

Tienes razón lo del combo no es necesario, pero quizás el problema viene de que el 12% agri por defecto no tiene activado de que sea base para los impuestos subsecuente, mira como me deja el Asiento contable del gasto:

más info en este blog legal:
https://jurisdependencia-asesoriayabogados.com/agricultura-iva-ganaderia/

y luego la retención de -2% la está haciendo sobre la base imponible, mientras que deería ser sobre la Base+12%agri como se explica, por eso no coincide el pdf que he puesto al principio del proveedor, con el asiento contable que me genera odoo.

A ver efectivamente qué comentan los expertos de este régimen @acysos, he notado que su módulo para el 11.0 https://apps.odoo.com/apps/modules/11.0/l10n_es_reagp dejaba el impuesto de 12% manteniendo su include_base_amount=False (es decir, que dejaban que el 12% agri no cambiara la base imponible para que luego el 2% lo aplicara sobre el sumatorio de Base neto+IVA 12% compensatorio... así que supongo que está mal con lo que exige Hacienda y explica el artículo?

En fin, estas particularidades de IVA con sus retenciones, unas sí(ej. 19% WH lease) y otras no(2% WHI)

[pedrobaeza]

Si requiere esa casilla, eso se puede subir la corrección al módulo l10n_es de https://github.com/odoo/odoo. @acysos puedes confirmar?

[numeropi]

Otro artículo: https://www.supercontable.com/boletin/C/articulos/compensacion_12_por_ciento_IVA_regimen_especial_agricultura_ganaderia_pesca.html

De otra instancia de Odoo17, (de otra cooperativa) descubro que otro proveedor agrícula tambien emitió una factura de proveedor con 12% agri que se suma a la base imponible antes de aplicar el -2% (captura aquí...)

[numeropi]

Además, por lo sigo investigando, ante una inspección de hacienda, para demostrar que ese IVA 12% tu como consumidor te lo has podido desgravar, tienes que tener un 'recibo agrícola' firmado por el proveedor...

Entiendo que añadiendo una Nota en la factura de provedor de odoo que ponga "Recibo agrícola expedido por el adquirente (Art. 16.1 RD 1619/2012) Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca.", imprimiendo el PDF de la factura proveedor y pasándoselo a tu provedor para que te lo firme (sí, así lo complica hacienda todo...) y ya tendrías más seguridad jurídica para unos miseros 1,27€ (como es este ultimo caso 😢 ), el primer PDF eran de 702,71 euros que ya es mucho más 😆

[acysos]

Los artículos están bien, pero la información válida es solo el BOE o consultas vinculantes. En este caso la que importa es esta consulta vinculante: https://petete.tributos.hacienda.gob.es/consultas/?num_consulta=V1293-21
Lo ideal siempre que se mandan estas Issues es que mandéis la información oficial, no artículos de otras webs, porque a veces son correctos y otras veces son costumbres, o como has llamado práctica comercial, que en este caso no lo es.

Esta consulta vinculante dice claramente que la retención de aplicarse sobre los ingresos totales percibidos, un ejemplo:

Base: 1.000,00 €

Compensación (12% s/ 1.000): + 120,00 €

Ingresos íntegros (Base para la retención): 1.120,00 €

Retención IRPF (2% s/ 1.120): - 22,40 €

Líquido a percibir: 1.097,60 €

Saludos

[pedrobaeza]

Perfecto, gracias por la confirmación, Ignacio. Entonces, habría que hacer el PR a Odoo para que en la definición del impuesto en l10n_es, tenga esa casilla marcada. ¿Podéis hacerlo alguno de vosotros?